收藏｜房产租售财税处置惩罚指南（含企业、小我私家）

本文摘要：企业、小我私家经常涉及出租、转让衡宇（二手房）其中的涉税问题也是财政比力关注的。好比： 差别的业务划分涉及哪些税种？有哪些税收优惠政策？会计如那边理？ 本文从4方面梳理出租、转让涉税问题篇幅较长记得收藏学习哦！ 目录 一、企业衡宇出租 二、小我私家衡宇出租 三、企业二手房生意业务 四、小我私家二手房生意业务 一、企业衡宇出租 税务处置惩罚 （ 一）增值税 与不动产挂号部门团结管理的管理时限另行划定。

企业、小我私家经常涉及出租、转让衡宇（二手房）其中的涉税问题也是财政比力关注的。好比：差别的业务划分涉及哪些税种？有哪些税收优惠政策？会计如那边理？本文从4方面梳理出租、转让涉税问题篇幅较长记得收藏学习哦！

目录

一、企业衡宇出租

二、小我私家衡宇出租

三、企业二手房生意业务

四、小我私家二手房生意业务

一、企业衡宇出租

税务处置惩罚

（一）增值税

与不动产挂号部门团结管理的管理时限另行划定。

6.土地增值税扣除凭证（房地产评估陈诉或发票等凭证审定征收的无需提供）

6.《中华人民共和国小我私家所得税法》

5.小我私家购置家庭唯一住房（家庭成员规模包罗购房人、配偶以及未成年子女下同）面积为90平方米及以下的减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的减按1.5%的税率征收契税。

小我私家出租衡宇以房产租金收入为房产税的计税依据税率为12%。对小我私家出租住房不区分用途按4%的税率征收房产税。

借：应交税费——待转销项税额

1.小我私家销售其取得的不动产(不含其购置的住房)应以取得的全部价款和价外用度减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额根据5%的征收率盘算应纳税额。

泉源：小陈税务 金穗源商学院

10.《四川省财政厅 国家税务总局四川省税务局关于增值税小规模纳税人减征相关税费的通知》（川财规〔2019〕1号）

2018年12月31日前公共租赁住房谋划治理单元出租公共租赁住房免征增值税。

4.销售不动产发票（销售方自开或现场申请税务机关代开）

盘算公式=应缴增值税×税（费）率

应交税费-应交增值税（销项税额）/应交税费-浅易计税

1. 《营业税改征增值税试点实施措施》（财税〔2016〕36号）

4.销售不动产发票（销售方自开或现场申请税务机关代开）

（2）权利、许可证照

【税率】0.05%

教育费附加：3%

5.不是一次性预收租金按条约约定收取租金

借：投资性房地产（转换时原账面余额）

【纳税义务人】销售方、购置方

（1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产可以选择适用浅易计税方法根据5%的征收率盘算应纳税额。

高新区、锦江区、青羊区、金牛区、武侯区、成华区小我私家销售衡宇管理所在为国家税务总局成都市税务局第二税务分局（西华门街32号、锦城大道999号、汇泉北路323号）。其他区域小我私家销售衡宇管理所在为衡宇所在地税务机关。

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%

资料齐全、切合法定形式、填写内容完整的税务机关受理后即时办结

4.2019年1月1日至2021年12月31日：小规模纳税人50%减征印花税。（财税〔2019〕13号）

3.如果衡宇所在地与机构所在地不在同一县市需在衡宇所在地预缴增值税

（二）企业所得税

13.《财政部 国家税务总局住房城乡建设部关于调整房地产生意业务环节契税营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）

3.《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单元城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）划定：对出租房产租赁双方签订的租赁条约约定有免收租金期限的免收租金期间由产权所有人根据房产原值缴纳房产税。

8.印花税会计分录（计提+缴纳）

（三）房产税

11.《中华人民共和国印花税暂行条例》

贷：主营业务收入/其他业务收入

2.《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）划定企业提供牢固资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入应按生意业务条约或协议划定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中如果生意业务条约或协议中划定租赁期限跨年度且租金提前一次性支付的。

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